زرنگی در تقابل با فتوت و جوانمردی (فرار مالیاتی با نیم نگاهی به معافیت‌های مالیاتی)

در ایران چه می‌گذرد! زرنگی به عنوان فضیلتی اخلاقی در جامعه هر روز بیشتر از پیش آموخته و یاد گرفته می‌شود. موضعی که درحال تبدیل شدن به یک سو فرهنگ در جامعه ایرانی است. وقتی زیرکی سید مهدی بلیغ در داستان فیلم خائن‌کشی نمود پیدا می‌کند خود تبلیغی بر اثبات تقابل بین زرنگی با فتوت و جوانمردی است. 

 

* تلاش برای ایستادن در کنار میله جلوی اتوبوس!

* اصرار و پافشاری برای ایستادن در کنار درب مترو!

* جلو زدن در صف خرید نان!

* عبور از مسیر مخصوص وسایل نقلیه عمومی یا امدادی!

* چابکی برای تصاحب صندلی خالی اتوبوس و مترو!

* فرار از پرداخت مالیات با دریافت نقدی، جمع کردن دستگاه پوز، کارت به کارت کردن و جدیدترین روش رفتن به دستگاه ای تی ام و پرداخت از طریق آن!

* سر و دست شکستن برای گرفتن غذای نذری بیشتر!

* سرگردانی نقدینگی از این بازار به آن بازار!

* هجوم برای رفتن به شمال و تحمل ترافیک‌های چند ساعته!

* شتاب و هجمه برای دیدار با کریستین رونالدو!

و...

 

زمان (دوران شکوفایی اقتصادی یا رکود اقتصادی)

مکان (موقعیت جغرافیایی)

فرهنگ نقطه‌ای (رفتار مردم باتوجه به شرایط اقلیمی و عرض جغرافیایی و همچنینی عقبه آداب و رسوم)

می‌تواند بر تیترهای بالا اثر بگذارد اما؛

 

شاید همگی اینها تابعی از نمودار عرضه و تقاضا هم باشد. وقتی عرضه امکاناتی محدود می‌شود، جویندگان و کسانی که خواهان آن امکانات و یا خدمت هستند هرچه بیشتر برای دستیابی به آن حریص می‌شوند.

چیزی که عیان است مردم اثر پرداخت مالیات را در رفاه حال زندگی خود نمی‌بینند و این می‌تواند به دلایل مختلف همچون؛ خرج درآمدهای مالیاتی در سرفصل‌های دیگر، مدیریت نادرست و حیف و میل آن، عدم شفاف‌سازی و تبلیغ در مورد هزینه‌کرد مالیات و ... باشد.

 

سامانه سوت زنی (گزارش فرار مالیاتی)

مصادیق؛

کسب درآمد و عدم پرداخت مالیات

عدم استفاده از دستگاه کارتخوان

تفاوت بین نوع شغل درج شده روی رسید دریافتی از دستگاه کارتخوان با نوع شغل واقعی

عدم صدور فاکتور

صدور فاکتورهای غیر واقعی

کم اظهاری درآمد به سازمان امور مالیاتی

استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر

استفاده از چندین دفتر یا نرم افزار حسابداری

و سایر موارد

 

ویلیام بیمن آمریکایی (1386 شمسی) درباره زرنگی ایرانیان نوشته است:

"ایرانیانِ زرنگ می‌دانند که چه موقع با باد، جهت عوض کنند"

 

 

یک محاسبه ساده برای مالیات ده درصدی ارزش افزوده:

ارزش طلای خریداری شده=115 هزار تومان

مبلغ اجرت ساخت =15 هزار تومان

بهای طلای ساخته شده=130 هزار تومان

7 درصد سود فروشنده (130*7%)=139 هزار تومان

از آنجایی که مالیات 10 درصدی ارزش افزوده طلا تنها به اجرت ساخت و سود فروشنده (15+9هزار تومان) تعلق می‌گیرد پس؛

پس خریدار 2400 تومان پرداخت خواهد کرد. این رقم در گذشته بیشتر بود.

مستند قانونی

معافیت های مالیاتی

ماده 92

قانون مالیات های مستقیم

پنجاه‌درصد (50٪) مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته طبق فهرست سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور (سابق) بخشوده می‌شود.

ماده 2

آیین نامه اجرایی ماده 25 قانون حمایت از معلولان

پنجاه درصد (50%) حقوق، مزایا و دستمزد مالیات یکی از اولیای افراد دارای معلولیت شدید یا خیلی شدید، از پرداخت مالیات معاف است.

ماده 56

قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران

صد در صد (100%) حقوق و فوق‌العاده شغل و سایر فوق‌العاده‌ها اعم از مستمر و غیر مستمر شاهد، جانبازان و آزادگان از پرداخت مالیات معاف می‌باشند.

بند (ذ) ماده 88

قانون برنامه ششم توسعه

به ماده (56) قانون جامع خدمات‌رسانی به ایثارگران عبارت رزمندگان با حداقل دوازده ماه حضور در جبهه اضافه می‌گردد.

ماده 5

قانون اصلاح پاره ای از مقررات مربوط به پایه حقوق اعضاء رسمی هیأت علمی

از درآمد مشمول مالیات حقوق اعضای هیأت علمی با رعایت معافیت‌های مقرر در قانون مالیاتهای مستقیم حداکثر ده ‌درصد (10%) به عنوان مالیات کسر خواهد شد.

بند «ث» تبصره (۱۵) قانون بودجه سال ۱۴۰۳

قانون بودجه سال 1403 کل کشور

 

1- سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) «قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم» مصوب 1394/04/31 با اصلاحات و الحاقات بعدی در سال 1403

مبلغ یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1،440،000،000) ریال تعیین می شود.

2- نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی به شرح زیر می باشد:

2-1 - نسبت به مازاد یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1،440،000،000) ریال تا یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون (1،980،000،000) ریال، ده درصد (10%)

2-2 - نسبت به مازاد یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون (1،980،000،000) ریال تا سه میلیارد و دویست و چهل میلیون (3،240،000،000) ریال، پانزده درصد (۱۵%)

2-3 - نسبت به مازاد سه میلیارد و دویست و چهل میلیون (3،240،000،000) ریال تا چهار میلیارد و هشتصد میلیون (4،800،000،000) ریال، بیست درصد (20%)

2-4 - نسبت به مازاد چهار میلیارد و هشتصد میلیون(4،800،000،000)ریال به بالا، سی درصد (30%)

تمامی افرادی که در قبال ارائه خدمت در دستگاهها تحت هر عنوان از جمله

ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق التدریس، حق التحقیق، حق الزحمه، حق نظارت، حق التألیف و پاداش شورای حل اختلاف دریافتی دارند، مشمول حکم این بند هستند.

اعضای هیأت علمی دانشگاهها و مؤسسات پژوهشی و آموزشی و قضات دادگستری از شمول این حکم مستثنی و مشمول ماده (85) قانون مالیات های مستقیم هستند.

ضمناً مالیات قراردادهای پژوهشی کماکان مشمول حکم تبصره (2) ماده (86) قانون مالیات های مستقیم الحاقی 1396/04/27 است.

ماده 18

قانون حمایت از خانواده و جوانی جمعیت

میزان معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31 به ازای فرزند سوم و بیشتر،

که بعد از تصویب این قانون متولد شود (با رعایت شرط تاریخ تولد از ۱ /۸ /۱۴۰۰ و به بعد)

و به ازای هر فرزند مشمول پانزده درصد (۱۵%) تخفیف مشروط به تصویب آن در بودجه سنواتی می‌گردد. این تخفیف حداکثر سه بار قابل استفاده است.

تاریخ دادنامه

1401/11/18

شماره دادنامه

2685

رای هیئت عمومی دیوان عدالت اداری

عدم شمول مالیات به پرداختی های رفاهی حقوق بگیران تحت عناوین مهد کودک، ایاب و ذهاب، غذا، بن کالا و...